На первый взгляд операция кажется простой: деньги пришли — деньги вернули. Но в бухгалтерском и налоговом учете важно правильно разделить основную сумму займа и проценты. Полученный заем не является доходом, возврат займа не является расходом, а проценты нужно начислять и учитывать отдельно. Особенно важно правильно настроить договор в 1С, потому что в актуальных версиях программы проценты по полученным займам могут начисляться автоматически через закрытие месяца.
В этой статье разберем порядок учета краткосрочного процентного займа в рублях у заемщика в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0. За основу возьмем практический пример: организация ООО «Альтаир» получила от ООО «Титан» заем 365 000 рублей на период с 28.02.2025 по 15.04.2025. Процентная ставка по договору — 20% годовых, проценты выплачиваются в последний день действия договора вместе с основной суммой долга.
Что такое процентный заем и чем он важен для учета
По договору займа одна сторона передает другой стороне деньги, вещи или ценные бумаги, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму денег или равное количество полученного имущества. Если договор процентный, заимодавец имеет право получить проценты за пользование заемными средствами. Порядок начисления и выплаты процентов должен быть определен договором.
Для бухгалтера главный вопрос не в том, что деньги поступили на расчетный счет, а в том, как именно их отразить. Полученные заемные средства не признаются доходом организации. Они отражаются как кредиторская задолженность перед заимодавцем. Когда организация возвращает основную сумму займа, это тоже не расход, а погашение обязательства.
Иначе учитываются проценты. Проценты по займу — это плата за пользование деньгами. В бухгалтерском учете они признаются расходами, связанными с исполнением обязательств по договору займа. Обычно, если заем не связан с созданием инвестиционного актива, проценты включаются в состав прочих расходов.
Исходные данные примера
В примере организация ООО «Альтаир» получила от ООО «Титан» краткосрочный заем в сумме 365 000 рублей. Деньги поступили 28.02.2025. Договор действует до 15.04.2025, в этот же день заем возвращается.
Проценты начисляются по ставке 20% годовых. Расчет ведется со дня, следующего за днем получения займа, по день возврата включительно. Поэтому проценты начисляются за март и за часть апреля.
По расчету из примера:
за март 2025 года начислено 6 200 рублей;
за апрель 2025 года начислено 3 000 рублей;
общая сумма процентов за весь срок займа — 9 200 рублей.
Эти суммы важно отразить отдельно от основной суммы займа. В 1С для основной задолженности используется счет 66.03 «Краткосрочные займы», а для процентов — счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам».
Общая схема учета краткосрочного займа
Прежде чем переходить к документам 1С, полезно понять общую логику проводок.
Когда организация получает заем, формируется задолженность перед заимодавцем:
Дт 51 Кт 66.03 — получены деньги по краткосрочному займу.
Когда начисляются проценты:
Дт 91.02 Кт 66.04 — начислены проценты по договору займа.
Когда организация выплачивает проценты:
Дт 66.04 Кт 51 — перечислены проценты заимодавцу.
Когда возвращается основная сумма займа:
Дт 66.03 Кт 51 — погашена основная сумма долга.
Такая структура позволяет не смешивать сам заем и проценты. Это удобно для контроля задолженности, формирования отчетности и проверки правильности закрытия договора.
Шаг 1. Настраиваем договор займа в 1С
Перед тем как отражать поступление денег, нужно правильно создать договор с заимодавцем. Это важный этап, потому что именно параметры договора используются программой для автоматического начисления процентов.
Договор создается в карточке контрагента. Нужно открыть раздел «Справочники» — «Контрагенты», выбрать заимодавца ООО «Титан» и перейти по ссылке «Договоры». Далее создается новый договор.
В поле «Вид договора» необходимо выбрать вариант «Заём полученный». Это принципиально важно. В актуальных версиях 1С проценты по полученным займам начисляются автоматически, если выбран именно этот вид договора. В блоке «Расчеты» указывается тип процентной ставки. В рассматриваемом примере ставка фиксированная — 20% годовых. Также указывается сумма займа и валюта договора — рубли.
В блоке «Дополнительная информация» нужно заполнить срок действия договора. В примере дата окончания договора — 15.04.2025.
После заполнения договор нужно записать и закрыть. Если этот шаг пропустить или выбрать неверный вид договора, автоматическое начисление процентов может не сработать, и бухгалтеру придется исправлять учет вручную.
Шаг 2. Отражаем получение денежных средств по займу
После настройки договора можно отразить поступление денег на расчетный счет. Для этого используется документ «Поступление на расчетный счет».
Документ находится в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки». Его можно создать вручную по кнопке «Поступление» или открыть уже загруженный документ из клиент-банка.
В документе нужно выбрать вид операции «Получение займа от контрагента». В качестве плательщика указывается ООО «Титан», договор выбирается тот, который был создан на предыдущем шаге. В поле «Счет расчетов» указывается 66.03 «Краткосрочные займы». Сумма поступления — 365 000 рублей.
Также нужно заполнить статью движения денежных средств. Для такой операции подходит статья с видом движения «Получение кредитов и займов».
После проведения документа программа формирует проводку Дт 51 Кт 66.03 на сумму 365 000 рублей. Это означает, что деньги поступили на расчетный счет, а у организации появилась задолженность перед заимодавцем.
Важно понимать: поступление займа не увеличивает доходы компании. Это не выручка и не прочий доход, а заемные средства, которые нужно будет вернуть.
Шаг 3. Начисляем проценты за март через закрытие месяца
В рассматриваемом примере проценты начисляются не вручную, а регламентной операцией «Начисление процентов по займам» в составе обработки «Закрытие месяца».
Для этого нужно открыть раздел «Операции» — «Закрытие месяца», выбрать март 2025 года и нажать «Выполнить закрытие месяца». Если бухгалтеру нужно начислить только проценты без полного закрытия месяца, можно перейти по ссылке с названием регламентной операции «Начисление процентов по займам» и выбрать «Выполнить операцию».
В результате программа начислит проценты за период с 01.03.2025 по 31.03.2025. В примере сумма процентов за март составляет 6 200 рублей. Формируется проводка Дт 91.02 Кт 66.04.
Эта проводка означает, что проценты признаны прочими расходами, а задолженность по процентам перед заимодавцем отражена отдельно от основной суммы займа.
Почему важно использовать автоматическое начисление процентов
В версии 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0.172 появилась важная особенность: проценты по полученным займам в рублях и валюте начисляются автоматически, если в договоре выбран вид «Заём полученный». Ранее для договоров займа часто использовался вид «Прочее», поэтому в старых базах могут быть договоры, которые нужно дополнительно проверить и настроить.
Если по договору на начало 2025 года есть остатки по счетам учета займов и были движения в 2025 году, программа может автоматически установить новый вид договора. Но для корректного начисления процентов нужно указать параметры процентной ставки в карточке договора и при необходимости повторно выполнить закрытие месяца начиная с января 2025 года.
Это важное изменение для бухгалтеров: если раньше проценты часто начисляли ручной операцией, теперь программа может делать это автоматически. Но автоматизация работает только тогда, когда правильно заполнены договор, ставка и срок действия.
Шаг 4. Проверяем расчет процентов по справке-расчету
После начисления процентов желательно проверить, как программа рассчитала сумму. Для этого используется справка-расчет «Начисление процентов по займам».
Открыть ее можно через раздел «Операции» — «Справки-расчеты», через кнопку «Справки-расчеты» в форме обработки «Закрытие месяца» или по ссылке с названием регламентной операции.
Справка-расчет удобна тем, что показывает не только итоговую сумму, но и основу расчета: договор, сумму займа, процентную ставку, период начисления и количество дней. Это помогает быстро проверить, почему программа начислила именно такую сумму.
Для марта расчет выглядит логично: заем получен 28.02.2025, проценты начисляются со следующего дня после получения займа, поэтому март учитывается полностью — 31 день. Сумма процентов составляет 365 000 × 20% / 365 × 31 = 6 200 рублей.
Шаг 5. Выплачиваем проценты по договору займа
По условиям примера проценты выплачиваются в последний день действия договора вместе с основной суммой долга. То есть 15.04.2025 организация перечисляет заимодавцу проценты за весь период действия займа в сумме 9 200 рублей.
Для оплаты процентов используется документ «Списание с расчетного счета». Он находится в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки».
В документе нужно выбрать вид операции «Возврат займа контрагенту». В качестве получателя указывается ООО «Титан», договор — договор займа. В поле «Сумма» указывается сумма процентов — 9 200 рублей. В поле «Счет расчетов» нужно выбрать счет 66.04, потому что оплачиваются именно проценты.
Ключевой момент — поле «Вид платежа». Здесь нужно выбрать «Уплата процентов». Если ошибочно выбрать «Погашение долга», программа может закрыть основную сумму займа вместо процентов.
После проведения документа нужно проверить движения. Должна сформироваться проводка Дт 66.04 Кт 51 на сумму 9 200 рублей.
Шаг 6. Погашаем основную сумму займа
Отдельно от процентов нужно отразить возврат основной суммы займа. В примере организация 15.04.2025 возвращает заимодавцу 365 000 рублей.
Для этого также используется документ «Списание с расчетного счета», но заполняется он иначе. Вид операции остается «Возврат займа контрагенту». Получатель — ООО «Титан», договор — договор займа. Сумма — 365 000 рублей.
В поле «Счет расчетов» указывается 66.03 «Краткосрочные займы». В поле «Вид платежа» выбирается «Погашение долга». Статья движения денежных средств должна иметь вид движения, связанный с возвратом кредитов и займов.
После проведения документа программа формирует проводку Дт 66.03 Кт 51 на сумму 365 000 рублей. Это означает, что организация перечислила деньги заимодавцу и погасила основную задолженность по договору.
Очень важно не объединять оплату процентов и возврат основной суммы в одну неразделенную операцию без правильной аналитики. В учете это разные обязательства: основная сумма долга отражается на счете 66.03, проценты — на счете 66.04.
Шаг 7. Начисляем проценты за апрель
На первый взгляд может показаться, что если проценты уже выплачены 15.04.2025, то больше ничего делать не нужно. Но в учете важно отразить начисление процентов за апрель. В примере проценты за период с 01.04.2025 по 15.04.2025 составляют 3 000 рублей.
Начисление выполняется через закрытие месяца за апрель. Для этого нужно открыть раздел «Операции» — «Закрытие месяца», выбрать апрель 2025 года и выполнить закрытие месяца. При необходимости можно выполнить только регламентную операцию «Начисление процентов по займам».
После выполнения операции программа формирует проводку Дт 91.02 Кт 66.04 на сумму 3 000 рублей.
Для проверки расчета снова используется справка-расчет «Начисление процентов по займам». В ней должно быть видно, что проценты начислены только за период с 01.04.2025 по 15.04.2025.
Почему в примере проценты оплачены до закрытия апреля
В примере проценты перечислены 15.04.2025, а начисление процентов за апрель выполняется регламентной операцией при закрытии месяца 30.04.2025. Это нормальная ситуация для 1С, но она требует внимательности.
Если нужно определить сумму процентов к уплате до окончания месяца, можно выполнить регламентную операцию «Начисление процентов по займам» отдельно, без полного закрытия месяца. Позже, при полном закрытии месяца, операция будет выполнена повторно.
Главное — чтобы по итогу месяца начисление процентов и их оплата были отражены корректно. Если проценты оплачены, но не начислены, на счете 66.04 может возникнуть некорректная картина. Поэтому после закрытия месяца обязательно нужно проверить обороты и остатки.
Как проверить расчеты с заимодавцем
После возврата займа и выплаты процентов бухгалтер должен убедиться, что задолженность полностью закрыта. Для этого используется отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».
Проверять нужно два счета:
66.03 «Краткосрочные займы» — основная сумма долга;
66.04 «Проценты по краткосрочным займам» — задолженность по процентам.
Отчет формируется на конец месяца, в котором погашена вся задолженность. В примере это апрель 2025 года.
Если все документы оформлены правильно, после погашения займа и процентов на конец периода не должно остаться задолженности перед ООО «Титан». ОСВ должна показать, что основная сумма займа закрыта, проценты начислены и оплачены, остатки отсутствуют.
Налоговый учет процентов по займу
Для целей налога на прибыль полученная сумма займа не включается в доходы, а возвращенная сумма займа не включается в расходы. Это логично: заем не является экономической выгодой в виде дохода, потому что его нужно вернуть.
Проценты по договору займа учитываются иначе. Они включаются в состав внереализационных расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного периода и на дату возврата займа. При этом срок фактической выплаты процентов по договору не меняет порядок признания расходов при методе начисления.
Операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, НДС не облагаются. Поэтому у заемщика не возникает входного НДС, а у заимодавца не появляется обязанность начислять НДС по такой операции.
Типичные ошибки при отражении краткосрочного займа в 1С
Первая ошибка — отражать полученный заем как доход. Это неверно. Деньги поступают на расчетный счет, но одновременно возникает обязательство перед заимодавцем. Поэтому используется счет 66.03, а не счета доходов.
Вторая ошибка — не настроить договор как «Заём полученный». В этом случае автоматическое начисление процентов может не сработать. Особенно важно проверить старые договоры, которые раньше могли быть заведены с видом «Прочее».
Третья ошибка — не указать процентную ставку и срок действия договора. Без этих данных программа не сможет корректно рассчитать проценты.
Четвертая ошибка — смешивать основную сумму долга и проценты. При оплате процентов нужно использовать счет 66.04 и вид платежа «Уплата процентов». При возврате займа — счет 66.03 и вид платежа «Погашение долга».
Пятая ошибка — не выполнять закрытие месяца после погашения займа. Даже если деньги уже перечислены, проценты за последний месяц договора должны быть начислены в учете.
Шестая ошибка — не проверять ОСВ после завершения договора. Если остался незакрытый остаток по 66.03 или 66.04, значит, в документах есть ошибка или не выполнена нужная регламентная операция.
Итог
Краткосрочный процентный заем в 1С у заемщика отражается через несколько связанных операций. Сначала создается договор с видом «Заём полученный» и заполняются параметры процентной ставки. Затем поступление денег отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента». Основная сумма долга учитывается на счете 66.03.
Проценты начисляются через регламентную операцию «Начисление процентов по займам» при закрытии месяца и отражаются на счете 66.04. Выплата процентов и возврат основной суммы займа оформляются отдельными документами «Списание с расчетного счета» с разными видами платежа: «Уплата процентов» и «Погашение долга».
Главная задача бухгалтера — не смешивать заем и проценты, правильно настроить договор и после завершения расчетов проверить оборотно-сальдовую ведомость. Тогда учет будет прозрачным, проценты попадут в расходы корректно, а задолженность перед заимодавцем будет закрыта без лишних исправлений.
