На практике это означает, что поставку нужно будет не просто отразить в учете после ввоза, а заранее подтвердить перед ФНС: оформить документ о предстоящей поставке, рассчитать и перечислить обеспечительный платеж, получить QR-код и передать его перевозчику.
Без QR-кода автомобиль с товаром могут не допустить к ввозу на территорию России.
Что такое СПОТ простыми словами
СПОТ — это система, через которую ФНС заранее получает сведения о товарах, которые планируется ввезти в Россию из государств ЕАЭС: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
До запуска СПОТ основное внимание бизнеса обычно было сосредоточено на документах поставщика, поступлении товара, заявлении о ввозе и декларации по косвенным налогам. Теперь появляется еще один важный этап — предварительное подтверждение поставки до пересечения границы.
Для импортера это похоже на предварительную «регистрацию рейса с товаром». Компания заранее сообщает ФНС: какой товар едет, от кого, кому, на каком автомобиле, когда планируется ввоз, какая сумма НДС и акцизов предполагается к уплате. После проверки документа и резервирования обеспечительного платежа ФНС присваивает QR-код. Именно этот QR-код должен быть у перевозчика при ввозе.
Кого касается новый порядок
СПОТ касается не всех внешнеторговых операций, а именно ввоза товаров из стран ЕАЭС в Россию автомобильным транспортом. Иные виды транспорта должны подключаться к системе не ранее 2027 года по отдельному решению Правительства РФ.
Важно, что новый порядок распространяется не только на классическую перепродажу товара. По данным ФНС, документ о предстоящей поставке оформляется по фактам ввоза товаров из стран ЕАЭС вне зависимости от цели использования: для дальнейшей продажи, собственных нужд, переработки, презентаций и других хозяйственных целей.
То есть если организация ввозит товар из ЕАЭС «для себя», это не означает автоматического освобождения от СПОТ. Нужно смотреть не только на налоговую обязанность, но и на сам факт ввоза товара автомобильным транспортом.
Есть и исключения. Требования СПОТ не распространяются, например, на наличные деньги, нефть и нефтепродукты, электроэнергию, товары, перемещаемые трубопроводом, товары для личных нужд физических лиц, а также отдельные специальные категории, перечисленные ФНС.
Что теперь должен сделать импортер
Новый порядок можно разделить на четыре шага.
Первый шаг — оформить ДОПП, то есть документ о предстоящей поставке товаров. Это электронный документ, который содержит сведения о будущей поставке: участниках сделки, продавце, заявителе, перевозчике, договоре, товаре, кодах ТН ВЭД, количестве, стоимости, разрешительных документах, транспортном средстве и планируемой дате ввоза.
По общему правилу ДОПП нужно представить в ФНС за 2 календарных дня до ввоза товара. Если обеспечительный платеж по конкретной поставке не вносится, срок короче — не позднее 4 часов до момента ввоза.
Второй шаг — рассчитать и перечислить обеспечительный платеж. Он нужен как гарантия будущей уплаты косвенных налогов: ввозного НДС и акцизов. Сумма обеспечительного платежа определяется по конкретному ДОПП. Если стоимость товара указана в иностранной валюте, пересчет в рубли выполняется по официальному курсу ЦБ РФ, действующему на день, предшествующий дате регистрации ДОПП.
Третий шаг — дождаться статуса ДОПП и QR-кода. Если документ прошел форматно-логический контроль и обеспечительный платеж успешно зарезервирован, ФНС присваивает визуализированную ссылку — QR-код.
Четвертый шаг — передать QR-код перевозчику. Водитель или экспедитор должен иметь QR-код при перевозке и предъявить его по требованию сотрудников таможни. Если QR-кода нет или статус документа не позволяет ввоз, перевозку продолжать нельзя.
Почему это важно для бухгалтерии и руководителя
СПОТ — это не просто новый электронный документ. Это изменение всей логики работы с импортом из ЕАЭС.
Раньше компания могла сосредоточиться на том, чтобы правильно принять товар к учету, оформить заявление о ввозе и сдать декларацию по косвенным налогам. Теперь часть налогового контроля сдвигается «на вход»: еще до того, как автомобиль пересек границу, ФНС должна получить сведения о поставке и увидеть обеспечительный платеж.
Для бизнеса это создает несколько практических рисков.
Первый риск — срыв поставки из-за неподготовленного ДОПП. Если документ не оформлен вовремя или содержит ошибки, QR-код может быть не получен к моменту прибытия автомобиля к границе.
Второй риск — кассовый разрыв. Обеспечительный платеж нужно перечислить заранее. Это означает, что бухгалтерии и руководителю нужно планировать деньги на импорт не только по договору с поставщиком и перевозчиком, но и по налоговому обеспечению.
Третий риск — несогласованность между отделами. Закупки могут договориться о поставке, логистика — отправить машину, бухгалтерия — узнать о ней слишком поздно. При СПОТ такая схема становится опасной: данные для ДОПП нужно собрать заранее.
Четвертый риск — ошибки в справочниках и номенклатуре. Для корректного заполнения ДОПП важны данные по товарам: наименование, код ТН ВЭД, единица измерения, количество, стоимость, страна происхождения, признаки налогообложения и, если применимо, данные по акцизам.
Как СПОТ поддержан в 1С
Хорошая новость для пользователей типовых решений 1С в том, что поддержка СПОТ уже реализуется в актуальных релизах. В «1С:Бухгалтерии 8» новый порядок поддержан с версии 3.0.198.19. Также, по данным мониторинга законодательства 1С, поддержка реализована в ряде других решений, включая 1С:ERP, Комплексную автоматизацию, Управление торговлей и УНФ.
В «1С:Бухгалтерии 8» появился новый документ — «Документ о предстоящей поставке товаров». Он доступен в разделе «Покупки» через блок внешней торговли. С его помощью можно подготовить данные для ДОПП, рассчитать обеспечительный платеж и сформировать регламентированную форму для отправки в ФНС.
Перед работой нужно проверить функциональность программы. В настройках должна быть включена внешняя торговля, в частности импорт товаров, в том числе из ЕАЭС. Если компания ввозит подакцизные товары, потребуется дополнительно включить соответствующие настройки и заполнить данные в карточках номенклатуры.
Что заполняется в 1С
В документе о предстоящей поставке указывается планируемая дата ввоза, поставщик, договор, признаки ДОПП и признаки заявителя. В табличной части отражаются товары: наименование, код ТН ВЭД, единица измерения, количество, стоимость, страна происхождения и другие сведения.
Часть данных можно заполнить автоматически: по счету поставщика, документу поступления или другому ДОПП. Это удобно, потому что снижает риск ручных ошибок и ускоряет подготовку документа.
1С также автоматически рассчитывает косвенные налоги и сумму обеспечительного платежа по товарам. Для НДС налоговая база определяется с учетом фактурной стоимости и, если применимо, акциза. При импорте из ЕАЭС НДС начисляется по общеустановленным ставкам, включая 22% или 10% в зависимости от товара.
После подготовки ДОПП его можно отправить в ФНС через сервис 1С-Отчетность. Если сервис подключен, программа позволяет отслеживать статус документа и получение QR-кода. Если сервис не подключен, отдельные реквизиты, присвоенные ФНС, придется указывать вручную.
Как учитывается обеспечительный платеж
Обеспечительный платеж по СПОТ уплачивается не как обычный единый налоговый платеж, а на специальный КБК. ФНС отдельно сообщила о новом коде бюджетной классификации для такого платежа: 182 1 04 03000 01 1000 110.
В 1С для учета расчетов с ФНС по обеспечительному платежу добавлен счет 68.91 «Обеспечительный платеж при ввозе товаров из ЕАЭС». При формировании платежного поручения программа может автоматически подставить нужные реквизиты, а на основании платежного поручения можно создать списание с расчетного счета.
Типовая проводка при списании обеспечительного платежа:
Дебет 68.91 Кредит 51 — на сумму обеспечительного платежа.
Это важный момент для бухгалтера: обеспечительный платеж не нужно путать с обычной уплатой налога через ЕНС. По сути, это предварительное резервирование суммы под будущие косвенные налоги по конкретной поставке.
Что происходит после ввоза
После того как товар ввезен и принят к учету, работа не заканчивается. Покупатель, как и раньше, оформляет заявление о ввозе товаров и определяет налоговую базу по НДС и акцизам по фактическим данным.
Из-за СПОТ меняется и отчетность по косвенным налогам. В новой форме декларации по косвенным налогам должен использоваться раздел, где указываются номера ДОПП и суммы обеспечительных платежей. Если по ДОПП возникла переплата, она зачисляется на ЕНС. Если появилась недоплата, она списывается с ЕНС.
Поэтому важно, чтобы данные ДОПП, поступления, заявления о ввозе и декларации не жили отдельно друг от друга. Иначе бухгалтерии придется вручную сверять номера, суммы, даты и статусы.
Что проверить компаниям уже сейчас
Если компания ввозит товары из ЕАЭС автомобильным транспортом, лучше не ждать первой проблемной поставки.
Минимальный чек-лист такой:
- Обновить 1С до релиза, где поддержан СПОТ.
- Проверить, включена ли функциональность внешней торговли и импорта из ЕАЭС.
- Уточнить, подключена ли 1С-Отчетность для отправки ДОПП и получения статусов.
- Проверить карточки номенклатуры: коды ТН ВЭД, единицы измерения, страны происхождения, признаки подакцизных товаров.
- Настроить внутренний порядок: кто сообщает бухгалтерии о планируемом ввозе, за сколько дней и какие документы передает.
- Заранее планировать обеспечительный платеж, чтобы не задерживать получение QR-кода.
- Предупредить перевозчиков: без QR-кода и корректного статуса ДОПП ввоз может быть невозможен.
Главное
СПОТ — это не просто еще один отчет в ФНС. Это новый обязательный этап перед ввозом товаров из ЕАЭС автомобильным транспортом. Теперь ошибка в данных, задержка платежа или отсутствие QR-кода могут повлиять не только на учет, но и на саму возможность ввоза товара.
Для компаний, которые регулярно работают с поставщиками из ЕАЭС, правильная настройка 1С становится частью логистического процесса. Обновленная 1С помогает подготовить ДОПП, рассчитать обеспечительный платеж, сформировать платежное поручение, отправить документ через 1С-Отчетность и получить QR-код. Но программа не заменит организационный порядок внутри компании: закупки, бухгалтерия и логистика должны обмениваться данными заранее.
Если у вас есть импорт из ЕАЭС, сейчас самое время проверить релиз 1С, настройки внешней торговли, справочники номенклатуры и подключение 1С-Отчетности. Это позволит пройти новый порядок без лишних задержек на границе и ручной переделки документов.
