ФНС уже получает данные от крупнейших цифровых площадок, сопоставляет продажи с декларациями и выявляет расхождения. А с 1 октября 2026 года начнут действовать постоянные правила информационного взаимодействия операторов посреднических цифровых платформ с налоговыми органами.
Разберем, какие сведения передаются, что именно проверяет налоговая и как продавцу привести в порядок учет в 1С до получения требований и информационных писем.
Передача данных уже идет
Новость о том, что маркетплейсы начнут передавать информацию в ФНС, можно понять неправильно. На самом деле взаимодействие между налоговой службой и крупнейшими площадками ведется не первый месяц.
С января 2025 года ФНС проводит эксперимент с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркетом, Мегамаркетом и Авито. В апреле 2026 года эксперимент был продлен до 31 декабря 2026 года.
В рамках этого обмена ФНС проверяет несколько основных рисков:
- неполное отражение выручки по агентским и комиссионным договорам;
- неуплату НДС организациями и ИП на УСН;
- неправомерное применение патентной системы;
- неправомерное применение налога на профессиональный доход;
- признаки искусственного дробления бизнеса.
Если площадка и ФНС обнаруживают возможное расхождение, продавцу могут направить информационное письмо. Это еще не штраф и не итог налоговой проверки, но важный сигнал: данные площадки не совпали с показателями налогоплательщика или в его работе обнаружили признак риска.
Что изменится с 1 октября 2026 года
С 1 октября вступает в силу закон о платформенной экономике. Одновременно начнут действовать утвержденные Правительством правила обмена информацией между операторами посреднических цифровых платформ и налоговыми органами.
При наличии согласия партнера площадка будет направлять ФНС актуальную информацию:
- о договоре между маркетплейсом и продавцом;
- о самом продавце, включая его наименование, Ф.И.О. и ИНН;
- о согласии продавца на снижение цены товара за его счет;
- об отказе от такого согласия или запрете проводить скидку за счет продавца;
- об актах сверки взаиморасчетов;
- о документах, связанных с формированием актов сверки.
Информация должна передаваться в электронном виде. Это может происходить через информационную систему маркетплейса, к которой налоговому органу предоставят доступ, либо через электронные сервисы ФНС.
Первичные сведения о партнере направляются в течение двух рабочих дней после получения его согласия. Измененные сведения — в течение трех рабочих дней после изменения.
Что фактически будет сравнивать ФНС
Для налоговой важно не то, сколько денег маркетплейс перечислил продавцу, а то, насколько полно в учете и отчетности отражены хозяйственные операции.
Обычно сравниваются следующие показатели:
- стоимость проданных товаров;
- количество продаж и возвратов;
- дата реализации;
- комиссия маркетплейса;
- расходы на логистику, хранение и рекламу;
- удержания, штрафы и компенсации;
- сумма, перечисленная на расчетный счет;
- сведения в декларации по УСН или НДС;
- доходы, отраженные в книге учета доходов и расходов;
- обороты и взаиморасчеты в 1С.
Самая распространенная ошибка возникает, когда продавец признает доходом только банковское поступление.
Пример
Покупатели приобрели товары на 1 000 000 рублей.
Маркетплейс удержал:
- комиссию — 100 000 рублей;
- доставку и хранение — 40 000 рублей;
- рекламные услуги — 10 000 рублей.
На расчетный счет продавца поступило 850 000 рублей.
Для продавца на УСН с объектом «Доходы» налоговый доход обычно составляет не 850 000, а 1 000 000 рублей — полную сумму, которую покупатели заплатили за товары. Удержанные расходы не уменьшают налоговую базу по УСН «Доходы».
При объекте «Доходы минус расходы» выручка также отражается полностью. Комиссию и другие подтвержденные затраты учитывают отдельно, если они соответствуют требованиям налогового законодательства.
Именно поэтому банковская выписка сама по себе не показывает реальную выручку продавца.
Подробная инструкция: что проверить в 1С
Шаг 1. Определите модель работы с площадкой
Откройте договор или оферту маркетплейса и уточните:
- кто выступает продавцом товара перед покупателем;
- является ли площадка агентом или комиссионером;
- когда считается совершенной продажа;
- как отражаются возвраты;
- за чей счет предоставляются скидки;
- какие услуги и удержания предусмотрены договором.
Это важно, потому что бухгалтерский учет строится не только по банковскому поступлению, но и по условиям договора и отчету площадки.
Шаг 2. Проверьте карточку маркетплейса в 1С
Для каждой площадки желательно использовать отдельную карточку контрагента и отдельный договор.
Проверьте:
- полное наименование;
- ИНН и КПП;
- вид договора;
- валюту расчетов;
- порядок комиссионного вознаграждения;
- счета расчетов;
- организацию-продавца.
Не стоит объединять Wildberries, Ozon и другие площадки в одного условного контрагента «Маркетплейсы». Раздельный учет упрощает сверку и поиск расхождений.
Шаг 3. Загрузите отчет маркетплейса в 1С
В актуальных версиях «1С:Бухгалтерии» поддерживается загрузка отчетов о продажах Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета. На основании загруженного отчета программа формирует учетные документы.
В зависимости от конфигурации и модели учета используется документ «Отчет комиссионера» или аналогичный документ по продажам через площадку.
После загрузки проверьте:
- период отчета;
- количество реализованных товаров;
- сумму продаж;
- возвраты;
- комиссионное вознаграждение;
- услуги маркетплейса;
- НДС;
- сумму к перечислению.
Не проводите документ автоматически, не посмотрев результат загрузки. Форматы файлов и API площадок меняются, поэтому отдельные поля могут загрузиться некорректно.
Шаг 4. Сверьте валовую выручку
Возьмите сумму реализации из отчета площадки и сравните ее с оборотами по продажам в 1С.
Проверять нужно полную стоимость реализованных товаров до вычета комиссии, логистики и прочих удержаний.
Для контроля удобно сформировать таблицу:
В этом примере деньги на расчетном счете отражены правильно, но выручка и расходы в 1С учтены неполно.
Шаг 5. Отразите комиссию и услуги отдельно
Комиссия площадки — это не уменьшение выручки, а отдельная операция.
Отдельно следует учитывать:
- агентское или комиссионное вознаграждение;
- доставку покупателю;
- обратную логистику;
- хранение;
- приемку товара;
- продвижение и рекламу;
- платную обработку;
- штрафы и удержания.
Для каждой услуги проверьте наличие документа, счета-фактуры или УПД, если они должны быть оформлены.
Не объединяйте все удержания в одну сумму «Комиссия маркетплейса». Это затрудняет проверку расходов и НДС.
Шаг 6. Проверьте возвраты
Возврат товара влияет сразу на несколько показателей:
- выручку;
- остаток товара;
- расчеты с маркетплейсом;
- налоговую базу;
- комиссию и логистические расходы.
Частая ошибка — отразить возврат только по банковскому поступлению или только вернуть товар на склад.
Сверьте количество возвратов по отчету площадки с документами 1С. Убедитесь, что товар действительно возвращен на нужный склад либо отражен как утерянный, поврежденный или оставшийся на складе маркетплейса.
Шаг 7. Разберите скидки и компенсации
Маркетплейс может предоставить покупателю скидку:
- за собственный счет;
- за счет продавца;
- частично за счет обеих сторон.
Эти варианты по-разному влияют на расчеты и документы.
Проверьте в отчете:
- цену продавца;
- скидку продавца;
- скидку площадки;
- компенсацию скидки;
- итоговую сумму реализации.
Не уменьшайте выручку автоматически на любую скидку, которую увидел покупатель. Сначала определите, кто фактически профинансировал снижение цены.
С 1 октября сведения о согласии продавца на скидки за его счет также будут включены в информационный обмен платформы с ФНС.
Шаг 8. Сверьте расчеты с площадкой
Сформируйте в 1С отчет по взаиморасчетам с маркетплейсом.
Проверьте:
- начальное сальдо;
- продажи;
- возвраты;
- удержанные услуги;
- перечисленные деньги;
- конечное сальдо.
Затем сравните эти данные с актом сверки маркетплейса.
Если площадка показывает долг перед продавцом, а в 1С расчеты закрыты полностью, значит часть операции не отражена или отнесена не на тот договор.
С октября акты сверки и связанные с ними документы могут направляться налоговым органам. Поэтому расхождение между актом площадки и 1С становится особенно заметным риском.
Шаг 9. Сопоставьте учет с налоговой отчетностью
После сверки площадки и 1С проверьте, совпадают ли данные с декларацией.
Для УСН сравните:
- выручку по отчетам площадок;
- доходы в книге учета доходов и расходов;
- доходы в декларации;
- банковские поступления;
- комиссии и расходы.
Для плательщиков НДС дополнительно проверьте:
- дату реализации;
- налоговую базу;
- ставку НДС;
- книгу продаж;
- входной НДС по услугам маркетплейса.
ФНС отдельно разъясняет, что датой реализации для целей НДС может выступать дата отгрузки из отчета маркетплейса, а не дата перечисления денег продавцу.
Шаг 10. Проверьте все юридические лица и ИП группы
Если один бизнес продает одинаковые товары через несколько организаций, ИП или самозанятых, проверьте наличие экономического смысла такого разделения.
Риск дробления может возникнуть, если у продавцов совпадают:
- ассортимент;
- сотрудники;
- склады;
- поставщики;
- сайт и бренд;
- банковские реквизиты или управление;
- контактные данные;
- инфраструктура.
Само наличие нескольких юридических лиц не является нарушением. Но разделение бизнеса исключительно ради сохранения льготного налогового режима может вызвать вопросы ФНС.
Что делать, если пришло информационное письмо
Не игнорируйте письмо, даже если оно не содержит требования немедленно доплатить налог.
Действуйте по порядку:
- Определите, какой риск указан: выручка, НДС, ПСН, НПД или дробление.
- Уточните период, по которому обнаружено расхождение.
- Выгрузите отчеты маркетплейсов за этот период.
- Сверьте продажи, возвраты, комиссии и поступления с 1С.
- Сопоставьте результат с декларацией.
- Найдите причину расхождения.
- Если налог был занижен — рассчитайте обязательства, пени и подготовьте уточненную декларацию.
- Если учет верен — подготовьте пояснение и подтверждающие документы.
- Сохраните договор, отчеты площадки, акты сверки, банковские выписки и расшифровки из 1С.
- При существенных суммах согласуйте ответ с бухгалтером или налоговым консультантом.
Главное — не писать пояснение «расхождений нет», не проведя документальную сверку.
Какие отчеты подготовить в 1С
Для внутренней проверки пригодятся:
- оборотно-сальдовая ведомость по расчетам с маркетплейсом;
- карточка счета расчетов;
- продажи по номенклатуре;
- возвраты;
- себестоимость продаж;
- отчет комиссионера;
- книга учета доходов и расходов;
- книга продаж;
- анализ НДС;
- банковские выписки;
- сверка взаиморасчетов.
Желательно проводить такую проверку ежемесячно, а не только перед сдачей годовой декларации.
Главная ошибка продавцов
Самая опасная схема учета выглядит так:
«Сколько маркетплейс перечислил на счет, столько и записали в доход».
Она не учитывает полную выручку, комиссию, логистику, возвраты, скидки и другие операции. В результате банковские поступления могут сходиться до копейки, а налоговая база — быть заниженной.
После того как ФНС начала сравнивать данные площадок с декларациями, подобные расхождения стали обнаруживаться автоматически.
Главное
Маркетплейс больше нельзя рассматривать только как покупателя, который перечисляет продавцу деньги. Это посредник, через которого проходят данные о продажах, возвратах, скидках, комиссиях и взаиморасчетах.
Передача сведений в ФНС уже действует в рамках эксперимента, а с 1 октября 2026 года информационный обмен получит постоянные правила.
Задача продавца — не искать способ «скрыться» от автоматической сверки, а сделать так, чтобы отчет площадки, учет в 1С, банковские поступления и налоговая декларация объясняли друг друга.
Если эти четыре источника сходятся, информационный обмен с ФНС не должен становиться проблемой.
