Изменения закреплены Федеральным законом от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ. Ранее предполагалось, что порог снизится до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года. Теперь бизнес сможет планировать налоговую нагрузку без ежегодного уменьшения лимита.
Но это не означает, что о НДС можно забыть. Доходы необходимо контролировать в течение всего года: при превышении 20 млн рублей обязанность начислять налог возникает уже со следующего месяца.
Что именно сохранили до 2029 года
Лимит 20 млн рублей относится к освобождению от НДС, а не к праву применять УСН.
Организация или ИП могут продолжать работать на упрощённой системе и после превышения этого значения. Однако с определённого момента придётся:
- начислять НДС при реализации;
- указывать налог в документах и чеках;
- оформлять счета-фактуры;
- вести книгу продаж, а при общих ставках — и книгу покупок;
- сдавать декларацию по НДС;
- уплачивать налог в бюджет.
Для применения самой УСН действуют другие, значительно более высокие ограничения. В 2026 году предельный доход с учётом коэффициента-дефлятора составляет 490,5 млн рублей.
Когда возникает обязанность платить НДС
В 2026 году возможны две ситуации.
- Доход за 2025 год превысил 20 млн рублей.
В таком случае организация или ИП должны начислять НДС с 1 января 2026 года.
- Доход за 2025 год не превысил лимит, но выручка выросла в течение 2026 года.
НДС необходимо начислять с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Например, если накопленный доход превысил 20 млн рублей 18 августа, обязанность по НДС возникает с 1 сентября. Пересчитывать все продажи с начала года не требуется.
Освобождение предоставляется автоматически. Подавать отдельное уведомление в налоговую инспекцию не нужно. Пока лимит не превышен, также отсутствует обязанность сдавать декларацию по НДС и выставлять счета-фактуры по обычным операциям.
Какие доходы нужно контролировать в 1С
Ориентироваться только на поступления по расчётному счёту недостаточно. Для сравнения с лимитом необходимо использовать доходы, определяемые по правилам УСН.
В 1С нужно регулярно проверять:
- поступления от покупателей;
- наличную и безналичную выручку;
- авансы;
- продажи через маркетплейсы и комиссионеров;
- взаимозачёты;
- доходы, отражённые ручными операциями;
- возвраты покупателям;
- корректировки реализации;
- доходы по совмещаемым налоговым режимам.
Особенно внимательно следует контролировать маркетплейсы. В доходах УСН обычно учитывается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не только перечисление от площадки за вычетом комиссии. Если в 1С отражать лишь фактически полученную от маркетплейса сумму, лимит может быть рассчитан неверно.
При совмещении УСН с другими режимами для определения права на освобождение от НДС учитывается общая сумма соответствующих доходов.
Какие отчёты использовать в 1С
Название отчётов зависит от конфигурации, но для контроля рекомендуется сверять несколько источников.
В «1С:Бухгалтерии» основным ориентиром является Книга доходов и расходов УСН. Дополнительно стоит проверить анализ счетов денежных средств, расчёты с покупателями и документы реализации.
В «1С:УНФ» полезно сопоставлять данные КУДиР, отчётов по продажам, движению денег и взаиморасчётам.
Проверять показатель лучше ежемесячно, а при приближении к 20 млн рублей — еженедельно. Внутри компании можно установить предупредительные уровни, например:
- 15 млн рублей — проверить учёт и прогноз продаж;
- 18 млн рублей — выбрать ставку НДС и пересмотреть договоры;
- 19,5 млн рублей — подготовить 1С, кассу и сотрудников;
- 20 млн рублей — ежедневно контролировать момент превышения.
Такой подход позволит перейти на НДС планово, а не обнаружить обязанность после закрытия месяца.
Какую ставку НДС выбрать
После превышения лимита плательщик УСН может использовать:
- общие ставки 22%, 10% или 0%;
- специальные ставки 5% или 7%.
При общих ставках можно принимать входной НДС к вычету. При специальных ставках 5% и 7% такого права, как правило, нет: предъявленный поставщиками налог включается в стоимость товаров, работ или услуг.
В 2026 году ставка 5% применяется, пока доход не превысил 272,5 млн рублей. После превышения этого значения обычно возникает переход на 7%. Предельный доход для ставки 7% и применения УСН составляет 490,5 млн рублей.
Выбирать ставку только по её размеру нельзя. Необходимо учитывать:
- долю закупок с входным НДС;
- работу с организациями или физическими лицами;
- возможность увеличить цены;
- рентабельность;
- условия действующих договоров;
- объём авансов и остатков товаров.
Для бизнеса с большими закупками у плательщиков НДС общая ставка может оказаться выгоднее специальных 5% или 7%.
Что настроить в 1С до превышения лимита
Не стоит ждать момента, когда доход уже превысит 20 млн рублей. Заранее необходимо:
- Обновить конфигурацию до актуальной версии.
- Проверить систему налогообложения организации.
- Выбрать предполагаемую ставку НДС.
- Настроить ставки в карточках номенклатуры.
- Проверить цены — включают они НДС или устанавливаются сверху.
- Настроить счета учёта и документы реализации.
- Проверить печатные формы и счета-фактуры.
- Обновить настройки онлайн-касс.
- Провести тестовую продажу и возврат.
- Проверить формирование книги продаж и декларации.
В «1С:УНФ» формирование декларации по НДС поддерживается в актуальных версиях программы. Фирма «1С» рекомендует перед подготовкой отчётности проверить релиз, первичные документы, счета-фактуры, взаиморасчёты и регистры НДС.
Не забудьте проверить договоры и цены
Если в договоре указана фиксированная цена «без НДС», после возникновения обязанности налог может потребоваться заплатить за счёт продавца.
Поэтому ещё до превышения лимита желательно включить в новые договоры условие об изменении цены при появлении обязанности начислять НДС.
Также нужно решить:
- будет ли налог добавляться сверху;
- останется ли итоговая цена прежней;
- как оформлять отгрузку по авансам, полученным до перехода;
- как будут пересчитываться скидки;
- что указывать в чеках и первичных документах.
Эти решения необходимо закрепить в учётной политике и настройках 1С.
Главный вывод
Сохранение лимита 20 млн рублей до 2029 года делает налоговые условия более предсказуемыми. Но для растущего бизнеса риск внезапного перехода на НДС остаётся.
Главное — не просто видеть итоговый доход в конце квартала, а регулярно контролировать его в 1С. Когда выручка приближается к лимиту, необходимо заранее выбрать ставку, проверить договоры, обновить программу и подготовить кассовое оборудование.
Специалисты «Экспресс АйТи» помогут проверить учёт доходов на УСН, подобрать настройки НДС, обновить 1С и протестировать оформление продаж до превышения лимита.
